Госдума облегчила переход на уплату НДС для малого бизнеса: новые возможности для предпринимателей

Государственная Дума приняла закон, который существенно облегчает переход на уплату НДС для предпринимателей, ранее использовавших патентную (ПСН) и упрощённую системы налогообложения (УСН). Нормативный акт прошёл второе и третье чтение и призван обеспечить плавную адаптацию малого и среднего бизнеса к изменениям, вступившим в силу с 2026 года.

Одним из ключевых нововведений стала возможность для индивидуальных предпринимателей (ИП), утративших право на применение ПСН, воспользоваться правом на вычет НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, которые не были использованы в период действия патентной системы. Это позволит снизить налоговую нагрузку и сгладить переход к новым условиям работы.

Для бизнеса на УСН, который с 2026 года стал плательщиком НДС, предусмотрена особая льгота: такие компании смогут уменьшить доходы по «упрощёнке» на сумму уплаченного налога. Речь идёт о доходах в виде предварительной оплаты, полученных в тот период, когда предприятие ещё не являлось плательщиком НДС. Эта мера поможет сохранить финансовую устойчивость бизнеса в переходный период.

Особую поддержку получат ИП на УСН с доходами за прошлый год не выше 60 миллионов рублей, утратившие с текущего года освобождение от НДС. С 1 апреля и до конца 2026 года они смогут не учитывать доходы в виде процентов по вкладам (или остаткам на счетах в банках РФ) при определении порога доходов за прошлый год в целях освобождения от НДС. Аналогичное право распространяется и на ИП, утративших с 2026 года право на применение ПСН.

Закон также учитывает интересы предпринимателей, совмещавших ПСН с общей системой налогообложения. Если их доходы в прошлом году превысили 20 миллионов рублей, они вправе перейти на УСН с 1 января 2026 года. Для этого необходимо уведомить налоговый орган не позднее 1 июня текущего года. Кроме того, ИП, совмещавшие ПСН с УСН, смогут до 1 июня изменить объект налогообложения по УСН для налогового периода 2026 года — это даст возможность оптимизировать налоговую стратегию с учётом изменившихся условий.

Важным шагом в поддержке малого и среднего предпринимательства (МСП) стало расширение возможностей по применению пониженного тарифа страховых взносов. Теперь МСП смогут суммировать доходы от основного и дополнительных видов экономической деятельности, включённых в перечни правительства РФ, при расчёте необходимой доли доходов (не менее 70 %) для использования льготного тарифа. Более того, предприятия в обрабатывающем производстве получат право применять пониженный тариф независимо от доли их доходов от основной деятельности. Это стимулирует развитие промышленного сектора и снижает издержки производителей.

Принятие закона призвано минимизировать риски для бизнеса в условиях налоговой трансформации. Упрощение процедур перехода на НДС, расширение льгот и учёт специфики разных режимов налогообложения помогут предпринимателям:

• адаптироваться к новым требованиям без резкого роста издержек;

• сохранить ликвидность за счёт вычетов и перерасчёта доходов;

• оптимизировать налоговую нагрузку через гибкие механизмы учёта;

• сфокусироваться на развитии, а не на преодолении административных барьеров.

Закон вступит в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлен иной срок. Эта поэтапность позволит бизнесу заранее подготовиться к изменениям и выстроить стратегию работы в новых условиях.

Таким образом, обновлённое законодательство отражает курс на поддержку малого и среднего бизнеса. Баланс между фискальными интересами государства и потребностями предпринимателей создаёт основу для устойчивого роста экономики и укрепления финансового здоровья компаний в переходный период. Новые нормы не просто корректируют налоговые правила — они формируют благоприятную среду для развития бизнеса в России.